Title: Steuern sparen beim Praxisverkauf Author: RegioHelden Published: 22. April 2024 Last modified: 12. Juli 2024 --- # Steuern sparen beim Praxisverkauf Veröffentlicht am 22. April 202412. Juli 2024 Bei zahllosen Geschäftsvorgängen möchte Vater Staat mitverdienen – der Verkauf einer Arztpraxis stellt keine Ausnahme dar. Eine **frühzeitige Auseinandersetzung und Planung** des Verkaufs **aus steuerlichen Gründen** ist deshalb **ratsam**, damit Sie nicht zu viel des Verkaufserlöses an den Fiskus verlieren. In diesem Artikel geben wir von Adviserio Ihnen **konkrete Tipps**, wie Sie beim Praxisverkauf Steuern sparen können. Disclaimer: Unsere Hinweise stellen **keine Steuer- oder Rechtsberatung** dar! Bitte klären Sie die individuellen Voraussetzungen mit Ihrer Steuerberatung ab. ![Steuern werden berechnet und gespart beim Praxisverkauf](https://www.adviserio. de/wp-content/uploads/sites/7224/2024/04/AdobeStock_55370590.jpeg) stock.adobe.com – gena96 ## Inhaltsverzeichnis 1. [Das Wichtigste in Kürze](https://www.adviserio.de/2024/steuern-sparen-beim-praxisverkauf/?output_format=md#1) 2. [Korrekte Berechnung des Veräußerungsgewinns](https://www.adviserio.de/2024/steuern-sparen-beim-praxisverkauf/?output_format=md#2) 3. [Veräußerungsfreibetrag ab dem 55. Lebensjahr nutzen](https://www.adviserio.de/2024/steuern-sparen-beim-praxisverkauf/?output_format=md#3) 4. [„Halber Steuersatz“ als Ermäßigung nutzen](https://www.adviserio.de/2024/steuern-sparen-beim-praxisverkauf/?output_format=md#4) 5. [Steuerfallen mit professioneller Hilfe umgehen](https://www.adviserio.de/2024/steuern-sparen-beim-praxisverkauf/?output_format=md#5) --- ## Das Wichtigste in Kürze * Für eine sichere und verlässliche Besteuerung muss der Veräußerungsgewinn präzise ermittelt werden. * Regelungen wie der „halbe Steuersatz“ nach § 34 EStG sowie der Veräußerungsfreibetrag im höheren Alter bieten wertvolle Steuervorteile. * Steuerfallen wie die Weiterarbeit nach dem Praxisverkauf sollten verstanden und umgangen werden. --- ## Korrekte Berechnung des Veräußerungsgewinns Für die Versteuerung Ihrer Arztpraxis ist der Veräußerungsgewinn **nach § 16 Abs. 2/ § 18 Abs. 3 EStG** die steuerrechtliche Grundlage. Dieser Gewinn unterliegt der** Einkommensteuer**, für den Sie unter Umständen einen **Freibetrag von 45.000 Euro** nutzen können. Für die Berechnung des Gewinns gilt die etablierte Formel: Erzielter Preis bei der Veräußerung, minus Buchwert des Betriebsvermögens, minus angefallene Kosten für die Veräußerung Für die korrekte Berechnung ist eine **Unterstützung durch Ihren Steuerberater** bzw. Ihre Steuerberaterin anzuraten. Durch die **anfallenden Kosten** für die Veräußerung Ihrer Praxis können Sie den erzielten Gewinn und somit die **Steuerlast senken**. --- ## Veräußerungsfreibetrag ab dem 55. Lebensjahr nutzen Häufig findet der Praxisverkauf am **Ende der Erwerbstätigkeit** statt, wenn Ärzte und Ärztinnen ihre freiberufliche Praxis aufgeben und in den Ruhestand gehen. Wird die ärztliche Tätigkeit **auf „bestimmte Zeit“ **im **„örtlichen Umfeld“ eingestellt**, können Eigentümer und Eigentümerinnen den genannten Freibetrag von 45.000 Euro nutzen, sofern Sie im Moment des Verkaufs das 55. Lebensjahr vollendet haben. Der volle Freibetrag ist **bis zu einer Höhe von 136.000 Euro** anzuwenden. Hierüber wird er proportional zum tatsächlichen Veräußerungspreis reduziert, sodass **ab 181.000 Euro kein Freibetrag** mehr angewendet werden kann. Der Freibetrag kann pro Person nur einmal im Leben genutzt werden. --- ## „Halber Steuersatz“ als Ermäßigung nutzen Wer seine [Arztpraxis verkaufen](https://www.adviserio.de/suche-nachfolger/) möchte, könnte grundsätzlich wie bei anderen Veräußerungen mit höheren Beträgen von der **„ Fünftelregelung“ **profitieren. Dies ist steuerlich nicht lohnenswert, wenn durch den parallelen Praxisbetrieb **hohe, fortlaufende Einkünfte** anfallen. Als Alternative hierzu ist jedoch der „halbe Steuersatz“ **nach § 34 Abs. 3 EStG** nutzbar. Die Ermäßigung umfasst **56 % des durchschnittlichen Steuersatzes** und wird im Jahr der Veräußerung angewendet. Der durchschnittliche Satz wird dabei auf das gesamte zu versteuernde Einkommen bezogen, also den **Veräußerungsgewinn **plus alle **weiteren Einkünfte** des entsprechenden Jahres. Die Beanspruchung dieser Regelung muss ** explizit** im Rahmen der Steuererklärung **beantragt** werden. --- ## Steuerfallen mit professioneller Hilfe umgehen Ob [Praxisverkauf an einen Investor](https://www.adviserio.de/praxisverkauf-investoren/) bzw. eine Investorin oder einen Nachfolger bzw. eine Nachfolgerin – steuerliche Stolperfallen sind in jeder Situation gegeben. So ist die Aufgabe der Tätigkeit im „örtlichen Umfeld“ und auf „bestimmte Zeit“ eher schwammig formuliert, eine ** Einzelfallprüfung **ist dringend anzuraten. Auch die **Weiterbehandlung von Altpatienten** und -patientinnen kann die steuerlichen Vorteile verhindern. **Unsere erfahrenen Experten** und Expertinnen von Adviserio sind mit diesen Umständen vertraut und ** helfen Ihnen vertrauensvoll weiter**! ## Beitragsnavigation [Staatliche Förderung bei Praxisübernahme: Ein Leitfaden für angehende Praxisinhaber und -inhaberinnen](https://www.adviserio.de/2024/staatliche-foerderung-bei-praxisuebernahme-ein-leitfaden-fuer-angehende-praxisinhaber/) [Eigene Praxis gründen: Ein umfassender Leitfaden für Ärzte und Ärztinnen](https://www.adviserio.de/2024/praxisgruedung-leifaden-fuer-aerzte/)